出售您不再需要的保險單可以是籌??集現金的好方法。通常,如果保單持有人的配偶已經去世,持有人無力支付保險費或患有絕癥,就會發生這種情況。通過這些所謂的生活安置,投資者以折扣價購買您的保單,并且作為受益人,在您死亡時兌現。經濟衰退后政策市場下滑。但康寧研究人員表示,這一概念已經反彈。

但是,這種銷售的稅務后果呢?這可能很棘手。例如,定期政策不會產生現金價值(投資保費的收益)。生活政策確實有這個特點。所有這些都是計算的一部分。對于一些見解,我們轉向我們的稅務專家,布魯斯貝爾,芝加哥 勛伯格辦事處,芬克爾,紐曼和羅森伯格的律師:

Larry Light:我說我的生活保險政策是我賣給第三方盈利的。我有哪些稅務后果和其他問題?

布魯斯貝爾:出售您擁有的人壽保險單所獲得的任何收益都需繳納所得稅。與大多數其他資產的銷售一樣,您從銷售中獲得的金額與保單中的稅基之間的差額將納稅。根據最近的立法變更,您在保單中的稅基通常是您為保單支付的保費總額。

光:您的應稅收益如何計算?

貝爾:它被認為是普通收入,資本收益或兩者兼而有之。這一切都取決于政策的現金退保價值。在純定期保險單的情況下,收益將作為資本收益征稅,因為定期保險單沒有現金退保價值。具有現金退保價值的政策的規則不同。

超出保單基準的銷售收入金額將被視為普通收入,直至保單現金退還價值。任何超出保單現金退還價值的銷售收入將被視為資本收益,通常稅率低于普通收入。

光:一個例子怎么樣?

貝爾:考慮一個個人出售他的生活政策,面值為10萬美元,現金退還價值40,000美元,并支付30,000美元的總保費。

如果保單以75,000美元的價格出售,該人將報告的收入等于75,000美元的保單銷售收益與個人30,000美元或45,000美元的保單基差之間的差額。在45,000美元的收入中,政策現金退保價值40,000美元與政策基礎30,000美元---或10,000美元之間的差額必須報告為普通收入。35,000美元的收入余額將作為資本收益征稅。

光:如果你只是向保險公司而不是第三方投資者放棄你的保險單會怎么樣?

貝爾: 保險公司通常接受退保全壽險保單,并在減少根據保單條款可能需要支付的任何費用后,將現金退保價值匯給保單持有人。在這種情況下,從保險公司收到的金額與保單持有人在保單中的基礎之間的差額將作為普通收入納稅。

光:這個過程如何將政策出售給投資者?

貝爾:投資者政策購買者通常會進行廣泛的盡職調查,深入研究您的病史,以確定您可能的預期壽命。除此之外,你可能會感到不舒服的是,你不認識的人擁有對你生命的保險政策,并且會從你的死亡中獲得經濟利益。

光:出售保險單有什么不利之處嗎?

貝爾:只要銷售政策仍然有效,您獲得新保險的能力就會受到限制。保險公司考慮所有被保險人的未決政策,以確定是否可以發布新保單。如果您的收入和資產不足以保證保險公司為您的生命發放更多保險,您可能無法獲得新保險。

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