康美案最新通報!22名當事人將被罰,6人市場禁入,有人或負刑責!證監會:造假行為“影響極為惡劣,后果特別嚴重”

來源:證券時報網

長平

據證監會消息,證監會日前對涉嫌財務造假的康美藥業(600518.SH)(現證券簡稱為ST康美)等作出處罰及禁入告知。

這家公司此前因高達300億的現金“差錯”震驚A股市場。

證監會此番表示,康美藥業的財務造假行為“影響極為惡劣,后果特別嚴重”。

證監會:康美藥業財務造假行為“影響極為惡劣,后果特別嚴重”

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證監會表示,經前期調查和審理,目前擬對康美藥業公司及責任人員進行處理。

經證監會調查,2016年至2018年期間,康美藥業涉嫌通過仿造、變造增值稅發票等方式虛增營業收入,通過偽造、變造大額定期存單等方式虛增貨幣資金,將不滿足會計確認和計量條件工程項目納入報表,虛增固定資產等。同時,康美藥業涉嫌未在相關年度報告中披露控股股東及關聯方非經營性占用資金情況。上述行為致使康美藥業披露的相關年度報告存在虛假記載和重大遺漏。

證監會認為,康美藥業有預謀、有組織,長期、系統實施財務造假行為,惡意欺騙投資者,影響極為惡劣,后果特別嚴重。證監會已經向涉案當事人送達事先告知書,依法擬對康美藥業及馬興田等22名當事人予以行政處罰,并對6名當事人采取證券市場禁入措施。下一步,證監會將充分聽取當事人的陳述申辯意見,堅持法治、專業原則,加快辦案進度,用足用好現有手段,嚴格依法處罰。對涉嫌犯罪的,嚴格按照有關規定移送司法機關追究刑事責任。

證監會表示,信息披露制度是資本市場健康發展的制度基石,是維護投資者權益的重要保障。上市公司應嚴格遵循信息披露各項規定,確保披露的信息真實、準確、完整。康美藥業等公司肆意妄為,毫無敬畏法治、敬畏投資者之心,喪失誠信底線,觸碰法治紅線,動搖了上市公司信息披露制度根基。

證監會表示,下一步,將持續保持對信息披露違法違規行為的高壓態勢,加大懲戒力度,增強監管震懾力,將綜合運用行政處罰、刑事追責、民事賠償及誠信記錄等立體追責體系,提升違法違規成本,通過持續、精準監管,促使上市公司及大股東講真話、做真賬,推動中介機構歸位盡責,合力守住信息披露這一資本市場“生命線”。

回到康美藥業自身,4月30日,康美藥業披露年報,一同披露了《2018年度前期會計差錯更正專項說明的審核報告》,暴露出其2017年年報多計299億元貨幣資金等財務造假情況。公告出來之后,市場嘩然。

5月17日下午,證監會通報康美藥業調查進展:現已初步查明,康美藥業披露的2016至2018年財務報告存在重大虛假,涉嫌違反《證券法》第63條等相關規定。

2019年8月9日,央視焦點訪談《財務造假須嚴懲》專題報道點名了康得新、康美藥業、輔仁藥業等一批上市公司涉嫌財務造假的違法違規行為。

被曝出問題后,康美藥業股價開始狂跌,截至目前股價僅報3.06元/股,較2018年的最高價下跌近九成。康美藥業曾是千億市值的“大白馬”, 2018年5月末,市值一度超過1400億元,如今僅剩下152.2億元,縮水超過1200億元,不幸被套的投資者虧損慘重。

截至今年一季度末,康美藥業股東戶數仍超過28萬戶。

康美藥業背后的審計機構也問題不斷:近日又吃一張警示函!

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在康美藥業及有關責任人員被處理的同時,投資者對康美藥業的背后的審計機構也頗為關注,認為相關審計機構可能存在“審而不查”的情形。

資料顯示,正中珠江會計師事務所是康美藥業2016年至2018年年報的審計機構,該會計師事務所對康美藥業2016年報和2017年報給出的均是標準無保留意見。在康美藥業涉嫌造假的消息曝出后,該會計師事務所對康美藥業2018年報給出的是保留意見。

值得注意的是,根據此前多家媒體的消息,因在康美藥業的審計業務中涉嫌違反證券相關法律法規,正中珠江已于今年5月份被證監部門立案調查。

近日,因在個別項目的執業過程中存在問題,正中珠江又收到警示函。

根據福建證監局披露的一份行政監管措施決定書,正中珠江及該所注冊會計師陳昭、馬云山被出具警示函。

福建證監局指,對正中珠江執行的廣州中茂園林建設工程有限公司(以下簡稱中茂園林或公司)2016年、2017年年報審計項目執業質量進行檢查,發現正中珠江在執業過程中存在5個方面的問題。

一是未對異常情況采取進一步審計程序。

正中珠江對中茂園林工程項目進行現場走訪,部分項目了解的情況與公司財務賬面記錄存在差異,正中珠江未采取進一步措施落實上述差異,導致未能發現公司存在提前確認2016年和2017年收入的行為,不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》第十五條的規定。

二是對取得的審計證據未保持應有的職業懷疑。

正中珠江2017年年報審計時取得的中茂園林工程項目部分合同相關記載與公司財務賬面記錄存在出入,但未保持職業懷疑,對取得的審計證據缺乏應有的關注,導致未能發現公司提前確認收入的行為,不符合《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條的規定。

三是在部分控制測試中未保持應有的職業懷疑。

正中珠江在對中茂園林2017年生產與倉儲循環進行控制測試時,測試樣本的單據日期與計入的會計核算期間明顯不符,卻得出正確計入相關明細賬的結論。正中珠江在執行控制測試程序時未保持職業懷疑,未給予應有的關注,不符合《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條的規定。

四是部分函證程序不到位。

正中珠江對中茂園林2017年銀行賬戶進行函證時,部分銀行回函表示未對詢證函中部分信息進行確認。針對銀行未回函確認的事項,正中珠江未采取進一步審計程序,也未在工作底稿中進行說明,不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十七條的規定。

五是部分截止測試獲取的審計證據不充分。

正中珠江未對中茂園林2017年截止日前的存貨增加進行截止測試,未取得存貨截止充分適當的審計證據;未對中茂園林部分子公司2017年資產負債表日后的費用發生情況進行截止測試,未取得費用截止充分適當的審計證據。以上不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》第十條的規定。

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